Обновление налогового законодательства за ноябрь 2014

Учет расходов по созданию логотипа организации
Затраты на изготовление логотипа организации (дизайн) организация вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль. (Письмо Минфина России от 12.09.2014 N 03-03-РЗ/45762)
 
ЕНВД в отношении розничной реализации газет собственного издания
В отношении предпринимательской деятельности по изданию газет и их розничной продаже система налогообложения в виде ЕНВД применяться не может. (Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-11-11/44788)
 
НДС при передаче товаров внутри структурных подразделений организации
Передача товаров внутри структурных подразделений одной организации объектом налогообложения НДС не является. (Письмо ФНС России от 24.10.2014 N ГД-4-3/22074@)
  
НДС при предоставлении питания работникам
Направлено Письмо Минфина России от 16 октября 2014 г. N 03-07-15/52270 об обложении НДС при предоставлении работникам продуктов питания. (Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@)
 
Учет расходов на страхование от противоправных действий сотрудников
Затраты организации на добровольное страхование от противоправных действий сотрудников для целей налогообложения прибыли организаций не учитываются. (Письмо Минфина России от 26.09.2014 N 03-03-06/2/48329)
 
Учет амортизационной премии при достройке основного средства
Расходы в виде капитальных вложений в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения основного средства, признаются расходами того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата изменения его первоначальной стоимости. При этом датой изменения первоначальной стоимости объекта основных средств является дата окончания соответствующих работ. (Письмо Минфина России от 29.09.2014 N 03-03-06/1/48511)
  
Вычет по НДС при покупке электроэнергии для компенсации потерь в сетях
При приобретении электроэнергии для компенсации сверхнормативных потерь в сетях сетевая организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком электроэнергии. (Письмо ФНС России от 03.10.2014 N ГД-4-3/20269@)
 
Зачет налога, уплаченного за рубежом
Российские организации, уплачивающие за рубежом налог, вправе произвести его зачет как в текущем, так и в трех налоговых периодах, следующих после налогового периода, в котором доходы были получены и учтены в целях налогообложения прибыли в РФ. (Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-08-05/49453)
 
Предоставление инвестиционного вычета по НДФЛ
Инвестиционный налоговый вычет, предоставляется налоговым агентом по итогам налогового периода, при этом налогоплательщик должен иметь статус налогового резидента РФ также по итогам налогового периода. (Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-06/49528)
  
Учет расходов по аренде жилого помещения под офис
Расходы юридического лица по договору аренды жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. (Письмо Минфина России от 29.09.2014 N 03-03-06/1/48504)
 
Страховые взносы с компенсации, выплаченной работнику за задержку оплаты труда
Денежная компенсация, выплачиваемая работнику организацией-работодателем за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. (Письмо Минтруда России от 06.08.2014 N 17-4/В-369)
  
НДС при строительстве российской фирмой объект в Абхазии и Южной Осетии
Местом реализации строительных работ, выполняемых российскими организациями на территориях Республики Абхазия, Республики Южная Осетия, территория РФ не признается независимо от того, кому (российским или иностранным лицам) принадлежит право собственности на объекты недвижимого имущества. Соответственно, такие работы НДС в РФ не облагаются. (Письмо Минфина России от 03.10.2014 N 03-07-08/49635)
 
Использование исключенной из реестра ККТ
Исключенная из Госреестра модель ККТ с истекшим сроком амортизации подлежит снятию с регистрации в налоговых органах, в случае если нормативный срок амортизации не истек - применение ККТ осуществляется до истечения такого срока. (Письмо ФНС России от 22.10.2014 N ЕД-4-2/21910)
 
НДФЛ возвращенных номинальным держателем дивиденды
Возвращенные номинальным держателем дивиденды могут быть перечислены эмитенту в полном объеме, поскольку при возврате дивидендов депозитарию основания для удержания им налога прекращаются. (Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-06/49516)
 
НДФЛ сумм возмещения работодателем расходов по проезду и проживанию
Установленная ТК РФ суммы возмещения работодателем работнику расходов по проезду и проживанию освобождаются от обложения НДФЛ. (Письмо Минфина России от 26.09.2014 N 03-04-06/48396)

Возврат к списку